Налоги для самозанятых на маркетплейсах: как платить и избегать ошибок

Правильно платить налоги от торговли на маркетплейсах — сохранить бизнес и не лишиться статуса самозанятого

Своевременно и полностью уплатить налоги обязаны все без исключения. Почему же важно правильно платить налоги самозанятым, которые вышли со своим товаром на маркетплейс? От этого зависит не только успех бизнеса, но и вообще его существование.

Типичные проблемы и ошибки самозанятых на маркетплейсах

Многие начинающие предприниматели, самозанятые в их числе, не знают или неправильно понимают налоговое законодательство, из-за чего совершают ошибки в учете доходов и оформлении документов. Это приводит к проблемам с ФНС, потере статуса самозанятого и штрафам.

Вот самые распространенные ошибки, которые могут стоить денег и нервов.

• Неверно рассчитан налог. Возникает из-за неверно применяемой налоговой ставки. «Мой налог» автоматически на основании чеков рассчитывает налог. Значит чек оформлен, например, не на юридическое лицо, а на физическое. При работе с юр.лицом налог больше — 6%. Либо забыли учесть какой-то доход;
• Пропустили дату уплаты налог. Даже если правильно оформлены продажи в «Мой налог», но не заплатили вовремя, начислят пени и, возможно, штраф;
• Не ведется учет доходов. Это и приводит к неправильному расчету налога и излишнему вниманию со стороны налоговиков;
• Неправильно оформлены документы. Чек покупателю — важный налоговый документ. Если его оформить с ошибками — неправильно указать сумму или наименование товара, налоговая не признает его расходом у заказчика. Проблемы у заказчика повлекут разбирательство с налоговой и у самозанятого.

За нарушения на маркетплейсе грозит наказание

При продаже своих товаров на маркетплейсах для самозанятых есть правила — чего делать нельзя.

• Продавать подакцизные товары. Алкоголь, табачные изделия, топливо;
• Продавать продукцию с обязательной маркировкой. Лекарства, обувь, одежда из меха. Но если это сувенирные, которые нельзя носить, небольшие тапочки или лапти, то можно;
• Перепродавать чужие товары. Купите небольшую декоративную подушку и сделайте на ней саморучно вышивку. Такая подушка уже не считается чужим товаром;
• Превышать лимит по доходу. Предел дохода для самозанятого в год не больше 2,4 млн рублей. Когда доход приближается в течении календарного года к этой сумме, оформите заранее ИП либо, как только превысили лимит, в течение 20 дней перейдите на другой спецрежим. Обязательно сообщите маркетплейсу о смене статуса;
• Нанимать работников по трудовому договору. Работаете только сами на себя.

За нарушение правил маркетплейс может заблокировать ваш аккаунт, а налоговая — лишить статуса самозанятого. Превышение лимита налоговики увидят по данным «Мой налог», другие нарушения могут выявиться позднее. Только самозанятость потеряете не тогда, когда налоговики узнали о нарушении, а с того момента, когда нарушили правила. Придется именно с момента нарушения доплатить все налоги по ОСНО — общей системе налогообложения. Помимо всего прочего самозанятые должны соблюсти ряд обязательств;

Обязательства по НПД: что нужно знать

Самозанятые работают по упрощенной системе налогообложения, но это не освобождает их от ряда обязательств перед налоговой. Несоблюдение правил может привести к штрафам или утрате статуса. Разберем основные требования к налоговому учету:

• Вовремя и полностью уплатить налог. Налог считается автоматически в приложении «Мой налог» на сумму тех продаж, которые внесли. Оплатили наличными — чек оформить нужно в этот же день. Расчет по безналу: 9-е число следующего месяца — последний день оформить чек за текущий месяц. 28-е число следующего месяца — последний день заплатить налог за текущий;
• Вести учет доходов. Все доходы от продажи товаров заносить в «Мой налог»;
• Выдать чек покупателю. Обязательно передайте его покупателю, даже если он отказывается. «Мой налог» формирует чек в виде изображения или ссылки на него. Отправьте заказчику чек в электронном или бумажном виде — обычной почтой, по электронке, в мессенджере, чтобы осталось подтверждение об отправке.

Внимательно изучите правила работы на маркетплейсах и закон о самозанятых. Это избавит от штрафов, пеней и других неприятностей с налоговиками и маркетплейсами. Либо обратитесь к профессионалам за разъяснениями. Разберем, какие налоги уплачивают самозанятые от продажи на маркетплейсах.

Налоги для самозанятых на маркетплейсах: ставки и правила уплаты

Поскольку самозанятые сами отвечают за налоговые платежи по своей деятельности, им важно правильно рассчитывать и платить налоги. Разберем налоговые ставки, платит маркетплейс или нет налоги за самозанятого и как применить уменьшение налога начинающим предпринимателям.

Величина налога для самозанятых на маркетплейсах

Самозанятые платят НПД. Это специальный налог для тех, кто работает сам на себя и не имеет наемных работников. Действуют две налоговые ставки с доходов от продажи товаров или услуг:

• 4% — если товар купил физическое лицо;
• 6% — если покупателем является юридическое лицо или ИП.

Связали детскую шапочку и продали ее на маркетплейсе обычному покупателю за 1000 рублей.

Налог заплатите по ставке 4% — 40 рублей.

Если шапочку выкупит у вас маркетплейс, то налог будет уже по ставке 6% — 60 рублей.

Уменьшение налога для начинающих самозанятых

Налоговый вычет это сумма от государства тем, кто первый раз стал самозанятым, чтобы было легче начать бизнес. Размер его — 10 000 рублей и предоставляется только при первичной регистрации. Такой бонус автоматически в «Мой налог» уменьшает сумму налога до тех пор, пока весь не израсходуется. Однако НПД заплатить все равно придется, но в меньшем объеме. Вернемся к нашим шапочкам.

Если бонус еще не израсходовался, то при продаже:

физ.лицу налог не 4%, а 3% — 30 рублей;

юр.лицу и ИП не 6%, а 4% — 40 рублей.

На ком лежит обязанность уплаты НПД — на предпринимателе или маркетплейсе

При продаже товаров или услуг через маркетплейс площадка не удерживает и не перечисляет этот налог за продавца. Маркетплейс выступает лишь посредником между продавцом и покупателем. Поэтому именно самозанятый отвечает за правильный расчет и полную уплату налога в срок.

Подробнее о самозанятости: плюсах и минусах, правилах регистрации и применения налогового вычета, о снятии с учета, о решениях при потере статуса можете найти в нашей статье.

Как правильно для налогообложения рассчитать доход самозанятых при работе на маркетплейсах

Торговля товаром на маркетплейсе приносит доход самозанятому, но вместе с этим он несет и различные расходы. Комиссия маркетплейса за реализацию товара через свою площадку тоже расход предпринимателя.

Вычитается или нет комиссия маркетплейса из суммы выручки при расчете НПД

Многие самозанятые задают вопрос — почему комиссия маркетплейса не вычитается из суммы выручки при расчете НПД. Дело в том, что НПД начисляется на всю сумму дохода, полученного от продажи товаров или услуг. Комиссия маркетплейса — это расходы самозанятого.

Объяснить просто. НПД — налог на доход, а не на прибыль, которая считается как доход минус расходы. Следовательно, ставка налога умножается на всю сумму дохода самозанятого в текущем месяце.

Расходы при работе с маркетплейсами

Несмотря на то, что расходы не учитываются при расчете НПД, вести их учет нужно, чтобы на основании этих данных сделать анализ деятельности. Расходы, с которыми сталкиваются самозанятые:

• Комиссия маркетплейса. Плата за услуги по размещению товаров, обработке заказов, доставке. Размер ее зависит от маркетплейса, категории товаров;
• На закупку материалов. При собственном производстве — стоимость сырья, материалов и комплектующих;
• На доставку.  Иногда самозанятый самостоятельно доставляет товар покупателям. Либо доставляет до склада маркетплейса;
• На упаковку. Стоимость коробок, пакетов, наполнителей;
• На маркетинг. Реклама, участие в акциях — связаны с ведением деятельности;
• Другие расходы. В зависимости от специфики деятельности возникают иные расходы — аренда помещения для хранения товаров, оплата услуг курьера, расходы на связь и интернет.

На примере посмотрим необходимость учета доходов и расходов:

Продано товаров на сумму — 20 000 рублей = Налоговая база для НПД

Комиссия маркетплейса 10% — 2 000 рублей

Расходы на закупку — 8 000 рублей

Ставка НПД — 4%

Налог: 20 000 х 4% = 800 рублей

Чистая прибыль: 20 000 – 2 000 – 8 000 – 800 = 9 200 рублей.

Хорошая чистая прибыль на первый взгляд — 9 200 рублей. Только учтены не все расходы.

Продано товаров на сумму — 20 000 рублей = Налоговая база для НПД

Комиссия маркетплейса 10% — 2 000 рублей

Расходы на то количество товара, который продали, на:

• закупку — 8 000 рублей

• упаковку — 500 рублей

• доставку — 1 500 рублей

• рекламу — 3 000 рублей

• связь и интернет — 1 000 рублей

Ставка НПД — 4%

Налог: 20 000 х 4% = 800 рублей

Чистая прибыль: 20 000 – 2 000 – 8 000 – 500 – 1 500 – 3 000 – 1 000 – 800 = 3 200 рублей.

Получилось не так и много, прибыль составила всего 3 200 рублей.

Понять принцип начисления НПД значит избежать ошибок и штрафов, а учет всех расходов поможет принять обоснованное решение в развитии бизнеса. Расходы не участвуют в расчете НПД, но от того — правильно или нет отражены доходы в «Мой налог», зависит сам НПД.

Отражение продаж с маркетплейсов в «Мой налог»

Одна из обязанностей самозанятого — вовремя внести все доходы в приложение «Мой налог» вместе с формированием чеков на них.

Срок, когда нужно сформировать чек:

• Оплатили за товар наличными или банковской картой — оформить в этот же день;
• Оплата поступила на расчетный счет, безналом — оформить до 9-го числа следующего месяца.

Продажи на маркетплейсе идут каждый день. По ним площадка формирует отчет о продажах, посмотреть его можно в ЛК предпринимателя. Wildberries делает отчет каждую неделю, OZON — раз в месяц до 5-го числа следующего месяца, МегаМаркет — каждый рабочий день в ЛК и итоговый за месяц.

1. Отчет отражает все продажи за период, на Wildberries также штрафы и комиссии, которые начислены предпринимателю — за реализацию, упаковку, доставку, возврат товара.
2. В отчете есть общая сумма от продажи и сумма по каждой позиции отдельно. Как только получили такой отчет, не откладывайте — сразу формируйте чек в «Мой налог». Чек может быть на общую сумму за период.

Однако лучше оформить чек по каждой проданной позиции отдельно. Приложение позволяет указывать ту дату, когда конкретно сделана покупка. Так проще отследить покупку, если клиент откажется от товара и придется оформлять возврат денег.

Стоимость проданной сумочки ручной работы — 1 650 рублей

Комиссия маркетплейса 8% — 132 рубля

На счет предпринимателю поступило — 1 518 рублей

НПД: 1 650 х 4% (продажа физлицу) = 66 рублей

Каждый маркетплейс предлагает свои условия работы с селлерами. Яндекс.Маркет, например, предлагает два договора — по одному он продает товар, а по другому — продвигает. Цена товара для покупателя может отличаться от действительной. Часть стоимости, которая оплачена бонусами, площадка переводит предпринимателю в качестве компенсации.

Стоимость сувенира — 350 рублей

Покупатель оплачивает: 320 рублей деньгами, а 30 рублей — накопленными бонусами

Комиссия площадки 6% — 21 рубль

На счет поступило — 329 рублей и 30 рублей

НПД: (350 х 4%) + (30 х 6%) = 14 + 1,80 = 15,80 рублей

Главное, не забывайте своевременно формировать чеки. За «забытые» чеки можно получить штраф от налоговиков.

Есть один нюанс в правилах оформления чека, когда работаете с маркетплейсами. Площадка — связующее звено между самозанятым и покупателем. Поэтому маркетплейсы с предпринимателями работают на условиях посреднических договоров — агентский договор, договоры поручительства или комиссии.

Согласно ч. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ если посредник сам отправляет сведения о продажах налоговикам, то самозанятому не нужно оформлять продажу в «Мой налог». Так не будет для предпринимателя двойного налогообложения.

Внимательно изучите договор с маркетплейсом и выясните этот момент, чтобы избежать трений с налоговиками. Главное, до девятого числа следующего месяца сформируйте чек по общей выручке или по каждой позиции, если площадка не передает сведения в ФНС.

Если по условиям договора с маркетплейсом все же необходимо самозанятому оформить чек в «Мой налог», сделайте это так:

1. Зайдите в приложение.
2. На главной странице нажмите на кнопку «Новая продажа».
3. Внесите наименование товара или группы товаров, за которые поступили деньги.
4. Укажите сумму дохода — внесите полную сумму, без вычета комиссии маркетплейса.
5. Выберите покупателя — физлицо или юрлицо.
6. Сформируйте чек и обязательно отправьте его клиенту.

Однако на маркетплейсах не редкость — возврат товара. Что же делать в такой ситуации.

Особенности возврата денег покупателям для самозанятых на маркетплейсах

В любой торговле случается возврат оплаченного товара. Это законное право потребителя — в течении 14 дней вернуть даже продукцию без брака. На маркетплейсах это частое явление. Бояться этого не стоит.

Если товар возвращен, необходимо аннулировать чек в «Мой налог». После этого налоговая база автоматически скорректируется, а сумма налога уменьшится. Это особенно важно, если возврат произошел в другом месяце, чем покупка.

Вот поэтому чеки формировать лучше не на общую сумму за определенный период, а на каждую продажу отдельно. 

Аннулировать чек надо в день возврата товара покупателем. Сделайте это следующим образом:

1. В приложении зайдите в раздел «Чеки».
2. Найдите нужный и нажмите на него.
3. Чек откроется, а внизу чека будет кнопка с троеточием, на которую нужно нажать.
4. Из списка вариантов выберете «Аннулировать».

Чек останется в приложении, но будет отметка — аннулирован.

После аннулирования чека самозанятому самому корректировать налоговую базу не надо. Все происходит автоматически на стороне ФНС — налоговая получает информацию о том, что чек аннулирован, уменьшается доход за тот месяц, когда купили товар, и налог тоже. Если товар продали несколько месяцев назад, налог за текущий месяц скорректируется автоматически.

Соблюдение правил налогообложения — ключ к успешной работе самозанятого. Следите за сроками уплаты налогов, правильно формируйте чеки и учитывайте возвраты, чтобы избежать штрафов. Если сомневаетесь в расчетах, используйте сервисы аналитики, которые помогут автоматизировать учет доходов.